Beneficios fiscales por la rehabilitación de vivienda
El Gobierno español, el pasado octubre de 2021, decidió aplicar una serie de medidas para que impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria, entre ellas la desgravación por rehabilitación de la vivienda.
Se trata de una deducción en el IRPF para aquellas personas que realicen obras de mejora en su vivienda habitual, como por ejemplo la mejora de aislamiento térmico.
Según el INE, más del 50% de los edificios residenciales en España es anterior a 1980, es decir, anterior a la entrada en vigor de la primera normativa reguladora de las condiciones térmicas de los edificios. Una situación que afecta a cerca de 5,5 millones de edificios residenciales y unos 9,7 millones de viviendas principales. Por ello, se hace fundamental mejorar el aislamiento de vivienda tanto para el presente como para el futuro.
Ahora bien, estas ayudas al contribuyen plantean una serie de preguntas: ¿Qué tipo de reforma hay que acometer? ¿Qué porcentajes hay que aplicar en esta Renta 2021-2022? ¿Qué pasos se deben seguir para acceder a estas ventajas fiscales? ¿Es rentable? ¿Hasta qué punto se ahorra luz con la optimización energética de tu vivienda?
En este post te contamos todo lo que necesitas saber al respecto.
Ayudas fiscales para la mejora energética en el hogar
Como decíamos, en 2021 se aprobaron tres nuevas deducciones temporales por obras de rehabilitación para las mejoras de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como vivienda, así como en los edificios residenciales, acreditadas a través del certificado de eficiencia energética (CEE) expedido por un técnico competente.
Estas tres deducciones, grandes novedades de la Campaña de la Renta 2021 que finaliza el próximo 30 de junio, son aplicables en la cuota íntegra estatal del IRPF por las cantidades invertidas en diversas obras de rehabilitación. Se trata de:
- Deducción por Obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
- Deducción por Obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable
- Deducción por Obras de rehabilitación energética
¿Qué porcentajes de deducción se aplican?
Los porcentajes de deducción que se aplican en la Renta 2021-2022 están especificados en el Real Decreto-ley 19/2021, de 5 de octubre. Varían según las características y el alcance de las mejoras realizadas en la vivienda:
- 20%: Si las obras han reducido la demanda de calefacción y refrigeración del inmueble.
- 40%: Si las obras han reducido el consumo de energía primaria no renovable.
- 60%: Si las obras han logrado la rehabilitación energética en edificios enteros.
Condiciones y requisitos para los beneficios fiscales por mejora energética
Deducción del 20%
La condición es que las rehabilitaciones se hayan realizado después de la entrada en vigor de la normativa, es decir, del 6 de octubre del 2021, y hasta el 31 de diciembre del 2022. La base máxima anual de esta deducción es de 5.000 euros anuales. Sólo se aplicará en aquellos casos en que las obras hayan reducido la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda en al menos un 7%.
Deducción del 40%
Al igual que en el 20%, es para vivienda habitual y en cualquier otro inmueble de su titularidad que se encuentre en alquiler para ser usado como vivienda habitual. También se da la misma condición respecto a las rehabilitaciones, que debieron ser hechas entre el 6 de octubre y el 31 de diciembre de 2021. La base máxima anual de la deducción es de 7.500 euros anuales. Sólo se aplica en los casos en los que las obras mejoren el nivel de consumo de energía primaria no renovable reduciendo al menos un 30% el indicador de consumo. También, cuando se haya conseguido una mejora en la calificación energética de la vivienda, habiendo alcanzado un puntaje A o B.
Deducción del 60%
Se repiten las mismas condiciones que en el 20 y el 40%, si bien aquí la base máxima anual de la deducción es de 15.000 euros y está orientado a edificios en sí. En este caso, se debe haber reducido al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o haber logrado una mejora en la calificación energética de la vivienda (A o B). Y no sólo se tendrán en cuenta las obras en viviendas de edificios residenciales, sino también las rehabilitaciones en plazas de garaje y trasteros.
Importante: en los tres casos, si las obras se realizaron entre el 6 de octubre y el 31 de diciembre del 2021 pero el Certificado de Eficiencia Energética (CEE) no se ha obtenido hasta este 2022, se podrá acceder al beneficio pero ya en la Renta 2022-2023
Actuaciones excluidas y gastos susceptibles de deducción
- En la deducción del 20% y el 40%, quedan excluidas las actuaciones realizadas en sectores de estas viviendas afectados por una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas, instalaciones deportivas y similares. Y una misma obra no dará derecho a acceder a ambas deducciones.
- Las cantidades a deducir deben haberse satisfecho mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque o ingreso a cuentas en entidades de crédito. Es decir: no habrá derecho a acceder a las deducciones al abonar dinero en efectivo.
- Tampoco hay derecho de acceso si se da una instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil.
- Los certificados de eficiencia energética deben haber sido expedidos y registrados con arreglo a lo señalado en el RD 390/2021.
Actuaciones excluidas y gastos susceptibles de deducción
- En la deducción del 20% y el 40%, quedan excluidas las actuaciones realizadas en sectores de estas viviendas afectados por una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas, instalaciones deportivas y similares. Y una misma obra no dará derecho a acceder a ambas deducciones.
- Las cantidades a deducir deben haberse satisfecho mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque o ingreso a cuentas en entidades de crédito. Es decir: no habrá derecho a acceder a las deducciones al abonar dinero en efectivo.
- Tampoco hay derecho de acceso si se da una instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil.
- Los certificados de eficiencia energética deben haber sido expedidos y registrados con arreglo a lo señalado en el RD 390/2021.
Condiciones y requisitos para los beneficios fiscales por mejora energética
La Agencia Tributaria ha incorporado en Renta Web un apartado específico para declarar estas deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética. Se encuentran en el apartado ‘deducciones generales de la cuota’, donde están también las deducciones por inversión en vivienda habitual, por alquiler o por donativos y otras aportaciones.
